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Number of Access this item:583（2024-04-25 15:14 Counts）

Identifier to cite or link to this item: https://hdl.handle.net/10086/30490

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070careeDP-J-1901 pdf 1.5 MB 811

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Title
消費税における閾値と小規模企業の集積 : 2019年増税への展望
Bunching of Small Businesses at the Value-Added Tax Threshold in Japan: Lessons for the 2019 Tax Hike
Creator
Creator Name
市川, 翼 市川, 翼
Ichikawa, Tsubasa Ichikawa, Tsubasa
Affiliation
Affiliation Name
株式会社　帝国データバンク
Affiliation
Affiliation Name
一橋大学
Creator Name
アルドチェルワン, メナカ アルドチェルワン, メナカ
Arudchelvan, Menaka Arudchelvan, Menaka
Affiliation
Affiliation Name
株式会社　帝国データバンク
Creator Name
恩地, 一樹 恩地, 一樹
Onji, Kazuki Onji, Kazuki
Affiliation
Affiliation Name
大阪大学
Affiliation
Affiliation Name
一橋大学
Editor
Contributor Name
TDB-CAREE (一橋大学経済学研究科 帝国データバンク企業・経済高度実証研究センター)
Key Word
消費税
集積推計法
租税回避
Value-added tax
Bunching estimator
Tax avoidance
JEL
H25
H26
H32
Abstract
本稿は帝国データバンクの大規模データを用い消費税の免税点の影響を検証する。集積動機を明らかにするため、2014年の消費税増税を準実験の機会と捉え、集積推計法を用い企業度数分布の歪みを増税前後で比較する。分布が益税の増加に反応していないことから、事務負担回避が集積の理由だと示唆される。また、歪みが発生させる経済的損失を考察するため、集積行動の形態も検討する。間接的エビデンスは租税回避を示唆している。推計では、免税点は約5万7千社の行動を歪ませ、それに伴い毎年170億円規模の益税が発生している。
We examine the behavior of small firms near the exemption threshold under Japan's value-added tax (VAT). We employ Teikoku Data Bank's large-scale firm database and find visible bunching of firms just below the threshold of 10 million yen. To better understand the motive for bunching, we utilize the 2014 VAT hike as a quasi-experiment, since it increased the financial benefit of VAT exemption. Despite the increased financial incentive, the relative bunching mass remains unchanged, suggesting that the cost of complying with tax regulations motivates the bunching behavior. We also consider whether those bunching firms make real adjustments or conduct tax avoidance. We find indirect evidence favoring the tax-avoidance hypothesis. Our estimates suggest that the VAT threshold distorts the behavior of 57,000 firms, resulting in lost tax collection of 17 billion yen per annum. With Japan facing another round of VAT hike in October 2019, our research provides additional insights to inform the forthcoming policy change.
Publisher
Graduate School of Economics Hitotsubashi University Teikoku Databank Center for Advanced Empirical Research on Enterprise and Economy
Issued Date
2019-07
Language
Japanese(jpn)
Resource Type
technical report
Version Type
VoR
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Related Title
TDB-CAREE Discussion Paper Series ; No. J-2019-01
Relation
Related Identifier
URI
  http://www7.econ.hit-u.ac.jp/tdb-caree/index.html
Number of Pages
31
Sponsorship
（株）帝国データバンク
本研究はJSPS科研費15KK0088、19K01695の助成を受けたものです。
Appears in Collections
TDB-CAREE Discussion Paper Series
URL
https://hdl.handle.net/10086/30490